四川省注册税务师协会关于

2018年会员年度检查及执业情况抽查的通报

各税务师事务所及税务师：

根据《中国注册税务师协会会员年度检查办法（2013年修订）》（中税协发〔2013〕057号）和《关于做好2019年行业自律检查工作的通知》（中税协发〔2019〕009号），及《四川省注册税务师协会关于开展2019年税务师事务所执业情况抽查的通知》（川税协发[2019]15号）有关规定，四川省注册税务师协会（以下简称“省税协”）和国家税务总局四川省税务局纳税服务中心（以下简称“省纳服中心”）于2019年3月至7月对全省团体会员（即税务师事务所，以下简称“事务所”）及个人会员（即税务师）实施了2018年年度检查及执业情况抽查工作，现将有关情况通报如下：

一、充分准备，做好年检基础工作

为确保年检工作按时保质保量完成，年检文件于2019年1月下发，明确了年检的年度、对象、方法及程序，针对年检对象的不同，分类列出年检内容要点及应报送材料，同时列出每个事务所报送材料的时间表，便于事务所有计划地做好自查及相关基础工作，确保年检工作顺利进行。

二、年检情况概述

（一）基本情况

本次年检，事务所应参检272个，已参检271个，年检合格271个；事务所分支机构应参检37个，已参检35个，年检合格35个；执业税务师应参检2326人，已参检2325人，年检合格2325人；非执业税务师应参检3745人，已参检2297人，年检合格2297人；全省注税行业有从业人员5102人。

本次年检采取纸质材料案头审核、集中现场检查、日常例行抽查与举报查证相结合的方式，同时与事务所等级认定工作合并进行、综合评判。

案头审核环节，重点审核了事务所及税务师报送材料中的执业资质、继续教育、会籍及会费交纳等情况，并与其在中税协信息服务平台中填报的信息进行比对。同时根据事务所报送的材料审核其填报的行业报表系统，事务所党建工作情况也列入重点进行了审核。

现场抽查环节，由省纳服中心与省税协分组对近几年未接受过检查、新申报等级认定或晋级以及案头审核材料有疑问的共计48个事务所进行了实地抽查。检查的重点内容为事务所的执业资质、执业规范和社会诚信、内部管理及党建工作等，并以细化打分的方式量化考评。

（二）参检情况：事务所对年检工作普遍较为重视，所长亲自布置、安排专人负责，按要求的项目收集材料、查漏补缺，按规定的时间送齐应交材料，准确填报信息；被抽查的事务所服从大局，在业务工作繁忙的情况下，仍然安排时间和人员配合检查。事务所参检率达99.63%，执业税务师参检率达99.96%。非执业税务师参检率相对较低，仅为61.33%。

（三）合格情况：总体上，绝大多数事务所在执业过程中遵守职业道德，遵守国家法律法规及行业相关规定，重视自身规范和质量管理，建立了较为规范的业务操作规程、执业质量控制及复核审核流程、业务档案管理等规章制度，做到了事前、事中、事后管控并重；认真履行会员义务，按规定办理转所、转会、变更等相关手续；组织员工参加各种培训交流，更新知识；维护员工权益，组织员工体检、旅游等企业文化建设活动，有党支部的事务所积极开展党建工作，活动经费得到保证。事务所和税务师参检合格率达100%。

（四）存在的问题

纸质材料审核发现的主要问题

1、经营状况不佳：有88个事务所经营收入下滑，占参检事务所的32.47%；69个事务所利润总额为负数，占参检事务所的25.46%；雅安市、阿坝州、甘孜州三个地区无事务所。

2、未按规定履行会员义务：1个事务所未按时参检、未及时足额交纳会费，占应参检事务所的0.37%；2个事务所分支机构未按时参检，占应参检事务所分支机构的5.41%；1448名非执业税务师未参检，占应参检人数比例高达38.66%。

3、个别要件欠缺：信息采集或资料填报不全、录入有误、更新不及时；法人、出资人等事项变更未及时上报，或变更不符合有关要求；未按规定及时办理转所、转会等手续；部分在事务所从业的税务师未按时完成继续教育；个别分支机构不符合有关规定。

现场检查发现的主要问题

1、内部管理方面：个别事务所未建立内部管理制度或已建立但不完善，或更新不及时，或执行落实不到位；个别事务所未与员工签订劳动合同或签订不规范，填写不完整；会计基础工作欠规范，核算不及时，存在虚列成本的情况；省税务局要求填报的实名制及涉税服务相关信息采集完成度不高。

2、执业质量方面：业务约定书内容不完整；部分纸质工作底稿资料章戳不齐，欠缺要件；在证据获取方面未做到详查，工作底稿勾稽关系复核不严谨，业务工作程序需进一步完善；工作底稿未及时装订或装订不规范。

3、党建工作方面：个别有条件的事务所存在党员组织关系应转未转，党支部应建未建的情况。

以上情况表明：个别事务所对自身内部管理重视不够，规范执业措施不力，职业风险防范意识不强，从业人员的责任意识、专业知识和工作能力等有待提高。

三、业绩情况

（一）地区横向对比情况

全省注税行业2018年收入总额8.57亿元，比上年7.27亿元增长1.3亿元，增幅17.88%。地区收入增长金额排列前三的分别为成都市、泸州市、绵阳市；地区收入增幅排列前三的分别为凉山州、乐山市、眉山市。地区收入增长绝对额最高达1.28亿元，收入增幅最高为38.7%。

（二）事务所纵向对比情况

业绩增长的事务所有139个，占参检事务所的51.29%。

1、收入最高的十个事务所：中汇（四川）、四川万和润沣、信永中和（成都）、四川金普林、四川兴瑞、四川天健、四川精财信、京洲联信四川、四川华税卓越、尤尼泰（四川）。

2、利润总额最高的十个事务所：尤尼泰（四川）、四川致通振业、四川万和润沣、四川隆中、信永中和（成都）、四川中成海华、四川同舟、四川良建、四川金普林、四川华政大壮。

3、收入增长金额最高的十个事务所：四川致通振业、信永中和（成都）、四川万和润沣、四川祥瑞泰、四川中税网立华、京洲联信四川、四川一点通、四川思诚、中汇（四川）、四川中鸿新世纪。

4、收入增幅最大的十个事务所：四川兴诚信世纪、四川思诚、四川致通振业、四川德维致远、四川精亦信、四川中税华辰、四川省乾正、四川中信和润、四川新皓、四川融达。

四、年检结论及问题处理情况

（一）分批分类公布相关名单

1、年检合格名单的公布：按照年检文件要求，对符合年检条件的税务师事务所及分支机构和执业税务师名单通过省税务局网站和省税协网站予以公布。

2、注销名单的公布：对已注销工商登记自行申请退会注销其会员资格的税务师事务所及分支机构，和因未履行会员义务按照《四川省注册税务师协会章程》注销其会员资格的税务师事务所名单，已通过省税协网站发文公告。

（二）对普遍性问题的处理

对年检资料审核和现场抽查中发现的一般性问题，如未完成继续教育、未按时足额缴纳会费、未完成信息采集或资料更新不及时、内部管理和执业规范等方面的欠缺，及时告知并提出具体的整改要求，督导整改、完善或提交情况说明及整改报告，直至达到合格条件。

（三）对特殊性问题的处理

对两年以上未按时参加年检的事务所或税务师：要求其说明原因，根据具体情况决定准予补办年检手续或注销手续。

年检是对事务所及税务师业绩和执业情况的一次集中检验和评价，是注税行业自律管理必不可少的重要环节。随着年检合格名单的公布，集中性的年检工作圆满结束。希望通过年检，事务所能不断完善提升，抓住契机转型升级，共同创造税务师行业发展的又一高峰！

四川省注册税务师协会

2019年10月22日

 报：中国注册税务师协会

 国家税务总局四川省税务局